サイトマップ
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- Ⅰ．内部統制の基本的枠組み
- １．内部統制の定義
- （１）業務の有効性及び効率性
- （２）財務報告の信頼性
- （３）事業活動に関わる法令等の遵守
- （４）資産の保全
- （５）４つの目的の関係
- ２．内部統制の基本的要素
- （１） 統制環境
- （２） リスクの評価と対応
- ①リスクの評価
- ② リスクへの対応
- （３） 統制活動
- （４） 情報と伝達
- （５） モニタリング
- （６） ＩＴへの対応
- ① ＩＴ環境への対応
- ② ＩＴの利用及び統制
- ３．内部統制の限界
- ４．内部統制に関係を有する者の役割と責任
- （１） 経営者
- （２） 取締役会
- （３） 監査役又は監査委員会
- （４） 内部監査人
- （５） 組織内のその他の者
- ５．財務報告に係る内部統制の構築
- （１）財務報告に係る内部統制構築の要点
- （２）財務報告に係る内部統制構築のプロセス
- Ⅱ．財務報告に係る内部統制の評価及び報告
- １．財務報告に係る内部統制の評価の意義
- ２．財務報告に係る内部統制の評価とその範囲
- （１） 財務報告に係る内部統制の有効性の評価
- （２） 評価の範囲の決定
- ３．財務報告に係る内部統制の評価の方法
- （１） 経営者による内部統制評価
- （２） 全社的な内部統制の評価
- （３） 業務プロセスに係る内部統制の評価
- （４） 内部統制の有効性の判断
- （５） 内部統制の重要な欠陥の是正
- （６） 評価範囲の制約
- （７） 評価手続等の記録及び保存
- 財務報告に係る全社的な内部統制に関する評価項目の例
- 業務の流れ図（例）
- 業務記述書（例）
- リスクと統制の対応（例）
- Ⅲ．財務報告に係る内部統制の監査
- １．財務諸表監査の監査人による内部統制監査の目的
- ２．内部統制監査と財務諸表監査の関係
- ３．監査計画と評価範囲の検討
- （１） 監査計画の策定
- （２） 評価範囲の妥当性の検討
- ４．内部統制監査の実施
- （１） 全社的な内部統制の評価の検討
- （２） 業務プロセスに係る内部統制の評価の検討
- （３） 内部統制の重要な欠陥等の報告と是正
- （４） 不正等の報告
- （５） 監査役又は監査委員会との連携
- （６） 他の監査人等の利用
- ５．監査人の報告
- （１） 意見に関する除外
- （２） 監査範囲の制約
- （３） 追記情報
- 業務プロセスに係る内部統制の不備の検討
- 財務報告に係る内部統制構築のプロセス